ваш IT юрист, юридическое обслуживание IT 

LinkedIn

Как работать на микростоках или все о налоговых требованиях на фотобанках

Большинство фотографов или разработчиков, которые продают фотографии в интернете сталкивали с микростоками. Проще говоря, фотобанк (микросток) представляет собой интернет площадку (сайт),  на котором авторы продают свои произведения за небольшую сумму денег.  Пользователь фотобанка получает небольшое денежное вознаграждение, процент от продажи произведения (от 20% — до 50%). Одну и ту же фотографию можно загружать на несколько микростоков сразу (при наличии лицензии royalty free (RF) или расширенной лицензии (extended) и продавать бесконечное число раз. Этим и объясняется выгода микростоков для авторов.

В свою очередь, если фотограф или разработчик работает с крупными зарубежными микростоками (Depostiphotos, Shutterstock,Dreamstime,BigStock и т.д.), последние вынуждены буду заполнить налоговую форму W8-BEN, а в некоторых случаях и SS-4.

Раньше микростокерам-нерезидентам США для работы с американскими фотобанками требовалось получить ITIN (Individual Taxpayer Identification Number — ИН налогоплательщика для нерезидентов США). Сейчас, в получении индивидуального номера налогоплательщика нет необходимости, так как  эта процедура была упрощена вышеуказанными налоговыми формами.

Кому и для чего нужна форма W-8BEN ?

Полное название документа – Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner or United States Tax Withholding.

Данная налоговая форма, разработана с пользой именно для самих микростокеров, которые не являются резидентами США. Если Вы получаете доход от источников в США, работая по контракту (не по трудовому договору) или имеете такие виды доходов как: роялти, проценты, дивиденды от корпораций, и Вы не являетесь налоговым резидентом США по налоговому законодательству США, то с Вас будет удержан налог по ставке 30% у источника выплаты.

В свою очередь, когда в форме W-8BEN, Вы указываете, что являетесь резидентом Украины, из Вашего дохода не будут вычитаться налоги и Вы получите полностью всю заработанную сумму.

В основном, данную налоговую форму предлагают заполнить микростоки, зарегистрированные в США, и нужна она для избежания двойного налогообложения между странами. Разные страны имеют разные соглашения с США о двойном налогообложении, например, между Украиной и США заключена конвенция, из которой следует, что, если Вы живете в Украине и получаете какой-либо доход в США, то налоги платить Вы должны самостоятельно в Украине, а Ваше взаимоотношение с Налоговой службой США (Internal Revenue Service), ограничивается заполнением формы W-8BEN.

Стоит отметить важный момент, что с украинских граждан на фотобанках изымается налог в размере 10%, только с продаж нерезидентам США.

Как правило, микростоки требуют обновлять налоговую форму один раз в 2-3 года. Связано это с тем, что Вы могли за это время сменить место жительства, например, стать резидентом другой страны. Вам необходимо будет заполнять налоговую форму заново, даже если ничего не поменялось, иначе микростоки могут начать удерживать из вашего дохода 30% налогов.

На практике, когда налоговую форму необходимо обновить приходит уведомление на e-mail или в личном кабинете автора появляется уведомление.

Итак, большинство зарубежных микростоков требую заполнение налоговой формы W8-BEN для избежания двойного налогообложения. Однако в отдельных случаях, (например с фотобонками Shutterstock,Dreamstime), для её заполнения вам предлагают получить ITIN – индивидуальный налоговый номер. Процедура его получения мягко скажем, не простая. Но есть решение проще – получить и использовать вместо него EIN.

По сути, EIN – это номер, который американская налоговая служба (IRS) присваивает предприятиям и частным предпринимателям. Получить EIN может любой зарегистрированный предприниматель, даже если зарегистрирован он не в США.

Преимущества EIN для министокеров-нерезидентов США заключаются в двух моментах:

  • EIN можно использовать вместо ITIN, для заполнения формы W-8BEN;

  • В отличии от ITIN, налоговый номер EIN получается в течение получаса по телефону.

Кому нужен EIN и как его получить?

Так как EIN требуется в основном от зарегистрированных частных предпринимателей и предприятий, которые работаю на минкростоках. То, сходя из этого, нужно быть зарегистрированным предпринимателем в своей стране.

Основной документом для получения EIN является налоговая форма SS-4 (Application for Employer Identification Number — заявление для получения EIN). Она разработана Американским налоговым управлением и представляет собой четырехстраничный документ, где первая страница — заполняемая, а три остальные — подробнейшая инструкция по заполнению ( на английском языке).

И напоследок. Основной дилеммой для микростокеров резедентов в Украине остается получение и вывод денежного вознаграждения с продаж на фотобанке. Одни используют карту payoneer, что являться не совсем законным способом. О легальности использования дебетовых карт payoneer было предоставлено разъяснение НБУ. Компания IT-Lawyers предоставила анализ этого разъяснения, скоторым можно ознакомится здесь.

Другие же — регистрируются в налоговых органах как субъекты предпринимательской деятельности (СПД), или открывают валютный карточный счет физического лица в украинском банке.

Если у Вас возникли вопросы по поводу заполнению налоговых форм W8-BEN/ SS-4, получения EIN или же выводу полученных денежных средств от нерезидентов, можете задать их сюда.

Home База знаний Как работать на микростоках или все о налоговых требованиях на фотобанках